Статьи
Авторские материалы, основанные на действующих нормативно-правовых актах Республики Казахстан.
Показать все 29 желтоқсан 2022 годаПримеры расчета налогов, взносов, отчислений с 01.01.2023 года
Законом «О республиканском бюджете на 2023 – 2025 годы» установлены базовые ставки, действующие с 01.01.2023 года:
Минимальный размер заработной платы (МЗП) – 70 000 тенге
Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 24 341 тенге
Минимальный размер пенсии – 53 076 тенге
Месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан (МРП) – 3 450 тенге
Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 40 567 тенге
| Вид | Ставка | Предел | Сумма |
| Вычет при исчислении ИПН | 10% | 14 МРП | 48 300 тенге |
| Вычет при исчислении ИПН | 10% | 882 МРП | 3 042 900 тенге |
| Корректировка при расчете ИПН | 90% | 25 МРП | 86 250 тенге |
| Социальные отчисления (работники - ДА. ГПХ – Соц.кодекс одобрен Правительством РК (не введен в действие)) | 3,5% | min | 2 450 тенге (70 000 (1 МЗП) * 3,5%) |
| max | 17 150 тенге (490 000 (7 МЗП) * 3,5%) | ||
| Социальный налог | 9,5% | 14 МРП min | 4 589 тенге (48 300 (14 МРП) * 9,5%) – соц.отчисления |
| Обязательные пенсионные взносы | 10% | 50 МЗП | 350 000 тенге (месяц) |
| Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (РАБОТОДАТЕЛИ) | 3% | max | 21 000 тенге (700 000 (10 МЗП) * 3%) |
| Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (РАБОТНИКИ, ГПХ) | 2% | max | 14 000 тенге (700 000 (10 МЗП) * 2%) |
Пример расчета № 1
Доход за месяц 200 000 тенге
ОПВ: 200 000 * 10% = 20 000 тенге
ВОСМС: 200 000 * 2% = 4 000 тенге
ИПН: (200 000 – 20 000(ОПВ) – 4 000(ВОСМС) – 48 300(14МРП)) * 10% = 12 770 тенге
СО: (200 000 – 20 000) * 3,5% = 6 300 тенге
СН: (200 000 – 20 000 – 4 000) * 9,5% = 16 720 – 6 300(СО) = 10 420 тенге
ООСМС: 200 000 * 3% = 6 000 тенге
Пример расчета № 2
Доход за месяц 70 000 тенге
ОПВ: 70 000 * 10% = 7 000 тенге
ВОСМС: 70 000 * 2% = 1 400 тенге
ИПН: (70 000 – 7 000(ОПВ) – 1 400(ВОСМС) – 48 300(14МРП)) = 13 300 * 90% = 11 970 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)
ИПН: (70 000 – 7 000(ОПВ) – 1 400(ВОСМС) – 48 300(14МРП) – 11 970) * 10% = 133 тенге
СО: (70 000 – 7 000) * 3,5% = 2 205 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 70 000 * 3,5% = 2 450 тенге
СН: (70 000 – 7 000 – 1 400) * 9,5% = 5 852 – 2 450(СО) = 3 402 тенге
ООСМС: 70 000 * 3% = 2 100 тенге
Пример расчета № 3
Доход за месяц 50 000 тенге
ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге
ВОСМС: 50 000 * 2% = 1 000 тенге
ИПН: (50 000 – 5 000(ОПВ) – 1 000(ВОСМС) – 48 300(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)
ИПН: (50 000 –5 000(ОПВ) – 1 000(ВОСМС) – 48 300(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( - 4 300 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)
СО: (50 000 – 5 000) * 3,5% = 1 575 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 70 000 * 3,5% = 2 450 тенге
СН: (50 000 – 5 000 – 1 000) = 44 000 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 48 300 * 9,5% = 4 589 – 2 450(СО) = 2 139 тенге
ООСМС: 50 000 * 3% = 1 500 тенге
Пример расчета № 4
Доход за месяц 200 000 тенге
ОПВ: 200 000 * 10% = 20 000 тенге
ВОСМС: 200 000 * 2% = 4 000 тенге. Работником предоставлена Справка от другого работодателя об удержании ВОСМС в месяце расчета на сумму 1 800 тенге. Расчет ВОСМС: 4 000 – 1 800 = 2 200 тенге.
ИПН: (200 000 – 20 000(ОПВ) – 2 200(ВОСМС) – 48 300(14МРП)) * 10% = 12 950 тенге
СО: (200 000 – 20 000) * 3,5% = 6 300 тенге
СН: (200 000 – 20 000 – 2 200) * 9,5% = 16 891 – 6 300(СО) = 10 591 тенге
ООСМС: 200 000 * 3% = 6 000 тенге
Пример расчета № 5
Доход за месяц 120 000 тенге. Работник инвалид 3гр.
ОПВ: 120 000 * 10% = 12 000 тенге
ВОСМС: 0 тенге.
ИПН: (120 000 – 12 000 (ОПВ) - 48 300(14МРП)) – 3 042 900(882МРП) * 10% = 0 тенге ( - 2 983 200 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)
СО: (120 000 – 12 000) * 3,5% = 3 780 тенге
СН: (120 000 – 12 000) * 9,5% = 10 260 – 3 780(СО) = 6 480 тенге
ООСМС: 0 тенге
Пример расчета № 6
Доход за месяц 250 000 тенге. Работник инвалид 1гр.бессрочно
ОПВ: 0 тенге
ВОСМС: 0 тенге.
ИПН: (250 000 - 48 300(14МРП)) – 3 042 900(882МРП) * 10% = 0 тенге ( - 2 841 200 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)
СО: 250 000 * 3,5% = 8 750 тенге
СН: 250 000 * 9,5% = 23 750 – 8 750(СО) = 15 000 тенге
ООСМС: 0 тенге
Обсуждения
Пока ни одного комментария, будьте первым!