Примеры форматов платежей и расчеты единого платежа

Формирование и чтение файлов платежного поручения (SWIFT-файл) Единого платежа. В поле назначение (ASSIGN) списочной части платежа, необходимо указывать: сумму (в круглых скобках) – которая будет являться 20 процентной (20%) ставкой единого платежа на 2023 год, применяемой к объекту обложения от заработной платы работника с фонда оплаты труда (при освобождении от уплаты доли, указываемая ставка уменьшается); КНП долей единого платежа [в квадратных скобках] – в которые должны быть включены обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, взносы и отчисления сумм на обязательное социальное медицинское страхование, индивидуальный подоходный налог (ИПН перечисляется в УГД КГД МФ РК – 185 КНП), уплачиваемые плательщиком за работника.

Например, на 2023 год (без ОПВР): 

1) Если сумма перечисляется без округления, то сумма в назначении списочной части платежа то тиын указывается после точки:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT11236,54

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023; 

/ASSIGN/ (11236,54), [010,012,121,122,185]. 

(Сумма в круглых скобках) это – 20 процентная (20%) ставка от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год. Если сумма единого платежа содержит копейки, то необходимо указать ее через точку. 

2) Случай, когда платеж, не превышает ограничения по обязательным социальным платежам и где работник не освобожден от уплаты социальных платежей:   

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT90000,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023; 

/ASSIGN/ (90000), [010,012,121,122,185]. 

(Сумма в круглых скобках) это – 20 процентная (20%) ставка от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год. [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа – обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы и отчисления сумм на обязательное социальное медицинское страхование, индивидуальный подоходный налог.

3) Случай, когда осуществляется платеж, в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей (ВОСМС и ООСМС):

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT74680,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023; 

/ASSIGN/ (100000), [010,012,185]. 

4) Случай, когда осуществляется платеж, в котором работник освобожден от уплаты всех социальных платежей:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма KZT9000,00

:70:

/OPV/ Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника 

/PERIOD/ Период в формате 012023; 

/ASSIGN/ (100000), [185]

5) Случай, когда сумма 20% ставки в платеже, превышает ограничения по обязательным социальным платежам и где работник не освобожден от уплаты социальных платежей:

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма за ФЛ KZT404680,00

:70:

/OPV/ Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД

/IDN/ ИИН работника

/PERIOD/ Период в формате 012023; 

/ASSIGN/ (600000), [010,012,121,122,185]. 

(Сумма в круглых скобках) это – 20 процентная (20%) ставка от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год. Сумма в поле «32B» это - сумма не превышающая ограничения по обязательным социальным платежам, если в данном поле будет указана сумма превышающая ограничения, то предполагается частичный возврат суммы по работнику (на примере 6).

6) Пример, когда осуществляется частичный возврат (сторнирование) платежа работодателю, в котором произошло превышение ограничения по обязательным социальным платежам, и работник не освобожден от уплаты социальных платежей:

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 195 320.

:21: 1

:32B: KZT195320,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД 

/IDN/ ИИН работника 

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/ (80320,69000,42000), [012,121,122]

(Сумма в круглых скобках) это – доли единого платежа, которая превысила ограничения по обязательным социальным платежам. [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа, которые возвращаются из-за превышения ограничения по обязательным социальным платежам. 

7) Пример, когда осуществляется частичный возврат (сторнирование) платежа работодателю, в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей (например, Пенсионер):

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 546 000.

:21: 1

:32B: KZT546000,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД 

/IDN/ ИИН работника 

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/(300000,96000,90000,60000), [010,012,121,122]

(Сумма в круглых скобках) это – доли единого платежа, по лицам, являющиеся освобожденными от уплаты обязательных социальных платежей. Все доли возвращаются в полном объеме. [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа – по лицам, являющиеся освобожденными от уплаты обязательных социальных платежей соответственно.

Пример с ТИЫН:

Сумма единого платежа: 45236,50 тенге

Сумма частичного возврата 

при освобождении (если в превышении есть ТИЫН то будет аналогично):

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 41165,22.

:21: 1

:32B: KZT41165,22

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД 

/IDN/ ИИН работника 

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/(22 618.25, 7 237.84,6 785.48, 4 523.65), [010,012,121,122]

8) Пример, когда осуществляется частичный возврат (сторнирование) платежа работодателю, в котором произошло превышение ограничения по обязательным социальным платежам (например, 750 000 – 20% от ЗП), в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей (например, Многодетная мать, награжденная күміс, алтын алқа):

ASSIGN/ Частичный возврат единого платежа Номер платежа от Дата платежа референс GD1712031 на сумму 332 500.

:21: 1

:32B: KZT332500,00

:70:

/OPV/Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД 

/IDN/ ИИН работника 

/PERIOD/ 012023

/ASSIGN/ (25000,104320,112500,75000), [010,012,121,122]

(Сумма в круглых скобках) это – доли единого платежа, в котором присутствует превышение сумм по ограничениям обязательных социальных платежей (например, 750 000 – 20% от ЗП, 375 000 – 10% ОПВ от ЗП, максимальный размер ОПВ на 2023 год – 350 000 тенге, соответственно происходит частичный возврат в размере 25 000 тенге на счет работодателя для дальнейшего перечисления работнику; 120 000 – 3,2% ОСО от ЗП, максимальный размер ОСО на 2023 год – 15 680 тенге, соответственно происходит частичный возврат в размере 104 320 тенге на счет работодателя), в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей (Например, Многодетная мать, награжденная күміс, алтын алқа освобождена от ВОСМС и ООСМС, соответственна полная сумма по ООСМС возвращаются работодателю и ВОСМС возвращаются работодателю для перечисления работнику). [В квадратных скобках] КНП долей единого платежа – превышение ограничения по обязательным социальным платежам, в котором работник освобожден от уплаты социальных платежей.

Если бы в случае №4, в поле «32B» была указана сумма равной 20 процентной (20%) ставке от заработной платы работника с фонда оплаты труда на 2023 год равной 600 000 тг. – будет осуществлен частичный возврат (сторнирование) элемента платежа на сумму 195 320 тенге со счета НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» на счет плательщика в БВУ с КНП 021.

9) Пример возврата единого платежа от «Государственная корпорация «Правительство для граждан» в БВУ по заявке плательщика:

/KNP/186 – Возврат единого платежа Агенту 

/ASSIGN/Возврат единого платежа от 01.01.2023 реф.: Референс исх. платежа от НАО ГК № Номер платежа сумма: 100000 Причина возврата

:21: 1

:32B: Код валюты, сумма KZT100000,00

:70:

/OPV/ Операция H – Единый платеж с фонда оплаты труда для микро- и малого предпринимательства           

/FM/ Фамилия 

/NM/ Имя 

/FT/ Отчество 

/DT/ Дата рождения - ГГГГММДД 

/IDN/ ИИН работника 

/PERIOD/ - период в формате 012023; 

/ASSIGN/Возврат согласно заявки

Отправка файла платежного поручения (SWIFT-файл) через Банки второго уровня. После завершения формирования платежного поручения Единого платежа, данный SWIFT-файл (платеж), в формате МТ102, направляется Агентами в Банки второго уровня (далее – БВУ) и в АО «Казпочта».

БВУ и АО «Казпочта», для минимизации возвратов уплаченных сумм Единого платежа, могут осуществлять предварительную проверку элементов платежа, путем обращения на синхронный сервис МТСЗН по предоставлению статуса освобождения ФЛ от уплаты ОПВ/ОСО/ОСМС за указанный период по ИИН и принадлежности плательщика к микро- и малому предпринимательству с привязкой к УГД. А также осуществляет проверку на превышение долей (суммы) единого платежа от одного плательщика (физического лица) (Форматы сервиса предварительной проверки прилагаются).

При отрицательном результате предварительной проверки списочной части платежа, БВУ и АО «Казпочта» могут вернуть элемент платежа Агенту с указанием причины возврата, например, в поле назначение элемента платежа (ASSIGN). 

При положительном результате предварительной проверки списочной части платежа, БВУ и АО «Казпочта» через терминалы «Казахстанского центра межбанковских расчетов» направляют платежи на соответствующий счет НАО «Государственная корпорация» Правительства для граждан».

Примеры расчетов единого платежа

Расчет единого платежа для работников с разным уровнем дохода в течение месяца

Доход работника = 10 000 тенге (например, низкий размер оклада, отработал пару дней в месяце).

Доход работника = 40 000 тенге (например, низкий размер оклада, отработал не полный месяц).

Доход работника 600 000 тенге (расчет по верхним пределам).

Доход работника 3 800 000 тенге (расчет по верхним пределам).

Источник: МТиСЗН РК